資金繰り改善マニュアル 【売上増加は資金繰りをきつくする】
売上が増加すれば資金繰りが楽になると思いがちですが、実は反対で、
売上が増加しているときは資金繰りはきつくなります。
うそだと思われるかもしれませんが、そうなのです。
もっとも、現金商売をしている会社は、売上が増加すれば入ってくる資金が
多くなりますから、資金繰りは楽になります。
しかし、多くの会社は売上を掛売で行っています。
掛売の場合は、売上が増加すると資金繰りがきつくなるのです、なぜでしょうか。
それは必要な運転資金が増加するからです。
つまり売上の増加に備えて、今までよりも多くの商品や材料を仕入、在庫を準備する必要があります。
このため、売上を現金として回収するまでの間、今まで以上の資金の立て替えが発生する
からなのです。
回転率で資金の動きを計算する方法は、次のとおりです。
- １ 受取勘定回転率
・受取勘定（Ａ）は、売掛金や受取手形の合計
・売上高（Ｂ）
・Ｂ÷Ａで、回転率がわかる。つまり１年間に何回入金するかがわかる。
・３６５日÷回転率＝回収日数。→回転率で年日を割ると、回収日数がわかる。
事 例
・受取勘定（Ａ）５００万円
・売上高（Ｂ）６,０００万円
・受取勘定回転率＝Ｂ／Ａ＝１２回→１年に１２回の回収ということ。
・１回転の日数＝３６５日／１２＝約３０日＝１カ月に１回（毎月入金）
- ２ 商品（棚卸）回転率
・商品の在庫高、つまり棚卸高（Ｃ）
・売上高（Ｂ）
・Ｂ÷Ｃで、回転率がわかる。つまり１年間で商品が何回転するかがわかる。
・３６５日÷回転率＝回転日数。→回転率で年日を割ると、商品を仕入れてから売れる迄 の日数がわかる。
事 例
・商品在庫高（Ｃ）１,０００万円
・売上高（Ｂ）６,０００万円
・商品回転率＝Ｂ／Ｃ＝６回→１年に６回の回収ということ。
・１回転の日数＝３６５日／６＝約６０日＝２カ月に１回
- ３ 支払勘定回転
・支払勘定（Ｄ）は、買掛金や支払手形の合計
・仕入高（Ｅ）
・Ｅ÷Ｄで、回転率がわかる。つまり１年間に何回支払いをするかがわかる。
・３６５日÷回転数＝回転日数。→回転率で年日を割ると、
商品を仕入れてから支払うま での日数がわかる。
事 例
・支払勘定（Ｄ）１,０００万円
・仕入高（Ｂ）４,０００万円
・支払勘定回転率＝Ｂ／Ｄ＝４回→１年に４回の支払いをするということ。
・１回転の日数＝３６５日／４＝約９０日＝３カ月に１回
この商店の資金繰りは
①入金必要日数＝§１→１カ月 ＋ §２→２カ月 ＝ 合計３カ月
②支払必要日数＝§３→３カ月 → 収入と支出は調和がとれています。
従って必要経費（人件費は運営費など）があれば、やっていけることになります。
売上が増加するということは、上記算式の「月商」が増加することです。
売上の増加は喜ばしいことなのですが、売上の増加を計画するときは、
資金面の準備も合わせて計画しておかないと、それこそ黒字倒産に陥ってしまいます。
次回は【在庫増は資金繰りを悪化させる】です。
