利益が出ていても資金が足りなくなる３つの理由

 

決算書上は利益が出ているのに、

資金繰りが大変で資金不足になるのは、どうしてでしょうか？

利益＝売上－経費ですが、資金は、入ってくるお金－出ていくお金です。

通常、利益と資金は一致しません。

資金のほうが利益より少なくなることが多いのです。

 

その理由としては、次の３点が考えられます。

 

（１）仕入代金の支払いが先で、

　　　売上の入金が後になる資金のタイミングのずれ

売上代金の回収サイトが仕入の支払サイトより長ければ、

仕入の支払を売上から支払うことができないので、

不足する資金を調達する必要がでてきます。

 

（２）借入金がある

借入返済は会社から資金が出て行っているのだから、

経費になると思われていることがよくあります。

借入返済のうち、

経費になるのは、利息部分のみで元本は経費となりません。

 

借入をして、

会社にお金が入ってきても収入として課税されることはありません。

借りたときに収入になっていないのですから、

借りた分を返済しても経費にはならないのです。

 

売上１，０００万円　経費８００万円　借入返済　１５０万円

の場合を考えてみましょう。

利益は、売上１，０００万円－経費８００万円＝２００万円です。

資金は、入ってくるお金１，０００万円－出ていくお金

（８００万円＋１５０万円）＝５０万円となります。

ここで忘れてはならないのが、納税資金です。

利益２００万円に対しては法人税等の税金がかかります。

仮に税率を４０％とすると、８０万円が税金です。

今、手元資金は５０万円ですから、税金８０万円を払うには

３０万円足りなくなってしまいます。

 

（３）過剰な在庫がある

在庫は、仕入れたときにお金が出て行っているにもかかわらず、

売れていないので､お金は入ってきません。

決算時点での在庫は経費にはなりません。

在庫が多ければ、

見かけの利益は増えるので、税金も多く支払うことになって、

資金不足の状態は深刻になります。

 

　　いつも資金が不足すると感じたら、この３点を見直してください。